Nonstatutory الأسهم ، خيارات رمز الخامس الإبلاغ -

قانون الضرائب (أسئلة حول الضرائب) مربع 12a رمز الخامس الخبراء: بروس W. تايلر، إي - 7212009 سؤال السؤال: أنا الخلط حول المبالغ المسجلة في المربع 12a مع رمز الخامس على بلدي W-2 النموذج. إذا كان الأمر كذلك، إذا كان الأمر كذلك، حيث الإجابة: مرحبا جنيفر، هل لي أن أسأل ما هو سؤال الاحتلال الخاص بك: أنا المحلل. لماذا تسأل إجابة: مرحبا جنيفر، الآن أن أفكر في ذلك، لم أكن بحاجة إلى معرفة ما كانت مهنتك - اعتذاري. كان تفكيري الأصلي لمعرفة ما إذا كنت في الاحتلال الذي يوفر عموما خيارات الأسهم. آمل أن تحصل على آخر رد. واسمحوا لي أن أعرف إذا كنت يمكن أن تساعدك أكثر من ذلك. بروس W. تايلر، إي لانكاستر، CA. سؤال: لا مخاوف. شكرا لجهودكم الماضي ريسبونس. كان مفيدا جدا. ومع ذلك، لقد فعلت كيستون آخر. على القيمة السوقية العادلة يتم الإبلاغ عنها على أنها دخل أنا ضرائب على إجمالي العائدات الإجمالي الجواب هذا هو سؤال جيد جدا واحد الناس يمكن أن ندخل في ورطة مع أنا ذاهب لنفترض أنك لم تدفع أي ضرائب على الخيارات عندما كانوا الممنوحة لك (اسمحوا لي أن أعرف إذا كنت غير صحيحة حول هذا). وعادة ما يحدث هذا فقط بالنسبة للأشخاص الذين يعملون لصالح شركة عامة، ويمكن تحديد قيمة الخيارات بسهولة عند منحها. عموما، يمارس الناس وبيع على الفور خياراتهم لأنها تصبح مكتسبة (قادرة على ممارسة لهم). هذا يبدو مثل ما فعلت. إذا مارست في العام السابق، ولكن لم تبيع على الفور، وهذا يمكن أن تحصل على أكثر تعقيدا بكثير. إذا كان هذا هو الحال، اسمحوا لي أن أعرف. يجب أن يكون المبلغ المدرج في النموذج W-2 (المربع 12، الكود V) هو قيمة الخيارات التي تمارسها وبيعها على الفور. لذلك دعونا نقول لكم كان لديك خيار لشراء 1،000 سهم في 10 حصة (10،000) في عام 2005. في عام 2009، كنت تمارس وبيع هذه الأسهم لمدة 25 سهم. يجب أن يكون المبلغ الذي تم دفعه في W-2، المربع 12، الرمز V 15000 (سعر البيع 25000 سهم 25،000 أقل المبلغ المدفوع أصلا 10 1،000). هيريس الجزء المربك: من المحتمل أن تحصل على نموذج 1099B في نهاية العام وتبين أنك باعت 25،000 من الأسهم. إذا لم يتم الإبلاغ عن الجدول D من الإقرار الضريبي الخاص بك، سوف تحصل على رسالة من مصلحة الضرائب الأمريكية التي ذكرت أن كنت قد باعت 25،000 قيمة الأسهم وكنت مدينون الضرائب على ذلك. لا تقلق هنا. تقرير مبيعات الأسهم، 25،000 على الجدول D. تقرير أساس تكلفة الأسهم كما هو نفسه، 25،000، وكلاهما اشترى على بيعها في نفس التاريخ (التاريخ الذي تمارسه بالفعل على بيعها). إذا كان أي من هذا غير واضح، واسمحوا لي أن أعرف. و إيه الرهان كنت تعتقد أن عملك كان مربكا بروس W. تايلر، إي بروس W. تايلر، إي يمكنني الإجابة على الأسئلة فيما يتعلق بما يلي: بريبارتيستاكس قانون بشأن ضريبة الدخل الفردي (إرس وكاليفورنيا)، ريفيسيوناتيونيرس التدقيق إجراءات الشخصية والشركات ضريبة الدخل بما في ذلك الاستئناف، إرس إجراءات جمع للأفراد والشراكات والشركات، عروض في تسوية، خطط الدفع بالتقسيط، والحد من العقوبات، وإيرادات من إلغاء الديون. خبرة كبيرة مع السلامة العامة (أي رجال الاطفاء، ضباط الشرطة، ضباط الإصلاحيات، الخ)، فضلا عن الصناعة الطبية. الخبرة 21 سنوات في إعداد الضرائب والتمثيل المنظمات الرابطة الوطنية للوكلاء المسجلين إدوكاتيون كاردنتيالز 4 سنوات من المحاسبة في وودبوري ونيفرزيتيوكلا تمديد copy2017 أبوت. جميع الحقوق محفوظة. تقرير مبيعات الخيار غير المؤهلين الأسهم بواسطة كاي A. توماس الحالي اعتبارا من 11 يناير 2015 It8217s أصعب مما ينبغي أن يكون لتقرير مبيعات الأسهم غير المؤهلين بشكل صحيح الأسهم. إن النقود في خيار الأسهم غير المؤهل (الذي يطلق عليه أحيانا خيار الأسهم غير النظامية) ينطوي، على الأقل من منظور ضريبي، على صفقتين مختلفتين: يمكنك استخدام خيار شراء أسهم الأسهم، وبيع هذه الأسهم. غالبا ما تحدث المعاملتان في وقت واحد كحدث واحد، ولكن يجب أن يعكس الإقرار الضريبي اثنين. الإبلاغ الضريبي عن أول واحد، وممارسة الخيار، عادة don8217t تتطلب أي اهتمام خاص. عادة ما ينتج هذا الحدث دخل تعويض يساوي الربح الذي تم تضمينه في الخيار في الوقت الذي تمارس فيه. على سبيل المثال، إذا دفعت 15 للسهم الواحد عندما كان السهم يتداول عند 20، فإنك تبلغ 5 في السهم من دخل التعويض. بالنسبة للموظف، يتم تضمين هذا الدخل في الأجور المبلغ عنها في الاستمارة W-2، وينبغي لغير الموظفين أن ينعكس ذلك في النموذج 1099-ميسك. ما لم يكن هناك خطأ من قبل الشركة التي منحت الخيار، سيتم عكس دخل التعويض الخاص بك من ممارسة الخيار بشكل صحيح على الإقرار الضريبي الخاص بك إذا كنت ببساطة الإبلاغ عن المبالغ في نماذج W-2 و 1099-ميسك كما تفعل عادة. ليس ذلك الجزء الثاني من الصفقة. يجب الإبلاغ عن عملية بيع الأسهم، وفي هذه الحالة يجب ألا تثق في النموذج الذي تتلقاه. تحتاج إلى تعقب المعلومات الصحيحة بنفسك. كل ذلك على هذا الأساس عند بيع الأسهم، بما في ذلك الأسهم من ممارسة خيار غير مؤهل، مكاسبك أو الخسارة هي الفرق بين العائدات الخاصة بك (المبلغ الذي تلقيته في بيع، صافي عمولة 8217s وسيط وأي نفقات أخرى من البيع) وأساس الخاص للأسهم. يجب أن تتلقى نموذج 1099-B من الوسيط، وتوفير المعلومات لك (وإلى مصلحة الضرائب) حول الصفقة. ويتمثل أحد بنود المعلومات المتعلقة بهذا الشكل في حصيلة البيع. يجب أن تكون قادرا على الاعتماد على هذا الرقم. وقد يحدد النموذج أيضا أساس األسهم. دون 8217t تعتمد على هذا الرقم بالنسبة للأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار غير مؤهل، فإن الأساس المبين في النموذج 1099-B يكون عموما غير صحيح. هذا ليس خطأ وسيط 8217s، ولكن بدلا من ذلك بسبب خطأ في الطريقة التي كتبت قواعد الإبلاغ أساس التكلفة. للحصول على معلومات أساسية راجع "حالة عفوا" لإرشادات مصلحة الضرائب حول الخيارات غير المؤهلة. منذ يمكنك can8217t الاعتماد على عدد وسيط 8217s، you8217ll لديك لتحديد الأساس بنفسك. القاعدة الأساسية هنا هي أن أساسك هو مجموع (أ) المبلغ الذي دفعته للأسهم (أي سعر ممارسة الخيار) و (ب) مبلغ دخل التعويض الذي أبلغت عنه فيما يتعلق بممارسة الخيار. هناك بعض التفاصيل التي قد تتطلب اهتمامك في تطبيق هذه القاعدة، ويتم توضيحها في المخزون من الخيارات غير المؤهلة. وسوف يظهر هذا البيع من الأسهم في نموذج 8949. إذا كان الوسيط لم يبلغ أساس، أو you8217re قادرة على تحديد أن الوسيط أبلغ عن الأساس الصحيح (الذي من غير المحتمل ولكن ممكن)، you8217ll إدخال الأساس الصحيح في العمود (ه) واستكمال بقية النموذج كما هو مبين. لا مشكلة المشكلة هي كيفية التعامل مع الوضع حيث لديك نموذج 1099-B الذي الوسيط أبلغ عن أساس غير صحيح. دون 8217t الذعر إدرك يدرك أن هذا سوف يحدث في كثير من الأحيان، ويوفر وسيلة لك لإجراء التعديل. في نموذج 8949 في العمود (ه) you8217ll تظهر الأساس المبلغ عنها من قبل الوسيط، على الرغم من أنك تعرف it8217s غير صحيحة. في العمود (f) كنت 8217ll كتابة بو، رموز تشير إلى أن الوسيط أبلغ عن أساس غير صحيح، وأن السبب كان 8220other8221 (وهذا هو، بخلاف أي من الأسباب التي يتم توفير رمز معين). في العمود (g) لك 8217ll تظهر مقدار التعديل لكسب أو خسارة التي 8217s اللازمة للوصول إلى النتيجة الصحيحة. فكر سلبيا. في الحالة المعتادة، الأساس الذي أبلغ عنه الوسيط غير صحيح لأنه تم حذف التعديل للدخل المبلغ عن ممارسة الخيار. هذا تعديل إيجابي على الأساس، ولكن النموذج يدعو إلى تعديل الربح أو الخسارة. يتم طرح الأساس لتحديد الربح أو الخسارة، لذلك هذا هو تعديل سلبي، والتي ينبغي أن تظهر بين قوسين. هنا 8217s مثال حيث تمارس وبيع في نفس اليوم. W8217re حذف الأعمدة الثلاثة الأولى، حيث يمكنك وصف الأسهم وقائمة تواريخ الشراء والبيع. وكان سعر ممارسة الخيار 6000، وأن 8217s ما سمسار المبلغ كأساس للأسهم. وبلغت قيمة السهم 11،000، مما أدى إلى الربح المدمج في 5000، بحيث 8217s مبلغ دخل التعويض الذي ذكرت، وأيضا مبلغ التعديل الأساس، الذي يصبح رقما سالبا في العمود (ز). وكانت العائدات أقل بقليل من 000 11، مما يعكس لجنة وساطة وتفاوتا طفيفا بين القيمة المستخدمة لتحديد دخل التعويض والسعر الذي تباع به الأسهم فعلا. لاحظ أنه إذا فشلت في إجراء هذا التعديل، واعتمدت بدلا من ذلك على الأساس الذي أبلغ عنه الوسيط، فإنك ستدفع ضريبة على المكاسب الوهمية من 4،948 بدلا من المطالبة بخسارة 52. نموذج 8949 تعديل الأساس يجب عليك أيضا إرفاق بيان يوضح التعديل، مثل هذا: نموذج 8949، بيع الأسهم شيز، فشل وسيط لضبط أساس للدخل التعويض ذكرت على ممارسة خيار تعويضي. الأسف الدولة من توجيه مصلحة الضرائب على خيارات غير المؤهلين بواسطة كاي A. توماس الحالي اعتبارا من 11 يناير 2015 و إرس don1217t اقول لكم الكثير عن كيفية الإبلاغ عن الدخل أو كسب من الخيارات غير المؤهلين وبعض ما يقولون لك هو الخطأ. المعاملة الضريبية للأشخاص الذين يمارسون خيارات غير المؤهلين وبيع الأسهم ليس كل ذلك تعقيدا. هناك عدد قليل من الأشياء التي تحتاج إلى معرفتها، والتي تختلف قليلا اعتمادا على ما إذا كنت موظفا (شخص يتلقى النموذج W-2 يظهر دخل الأجور) أو مقاول مستقل (الدخل المبلغ عنها في نموذج 1099-ميسك). وقد جعلت مصلحة الضرائب الفوضى من هذا المجال، وتقدم تفسيرا أن يسود على الخلط بين الارتباك ويغفل النقاط الرئيسية. ما هو أكثر من ذلك، بعض البيانات في استمارات المعلومات ذات الصلة (نموذج W-2 والنموذج 1099-B) غير صحيحة. النشر 525 تستخدم مصلحة الضرائب الدولية المنشور 525 كمصدر شامل للموضوعات ذات الصلة بالدخل التي يغطيها منشورات أخرى. هذا هو المكان الذي كان من المفترض أن تبحث عن معلومات حول الخيارات غير المؤهلة (تسمى خيارات الأسهم غير القياسية في هذا المنشور). أسهل طريقة لسحب ما يصل هو لكتابة حانة 525 في محرك البحث. ما تجده هو النقاش الذي يكرس الكثير من اهتمامه لقضية النظرية البحتة التي يحتمل أن تكون مربكة ولا أهمية لأي شخص. هذه هي مسألة ما إذا كان يجب عليك الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة عندما تتلقى الخيار. نعم، هذا ممكن نظريا. فقط ليس لك. أو أنت، أو أنت. أو أي شخص آخر في العالم الحقيقي. لا توجد شركة في أميركا تمنح خيارات ذات قيمة يمكن تحديدها بسهولة كما هو موضح في هذا المنشور، ولكن عليك أن تدرك من خلال تشريح موسع من هذه المسألة قبل أن تحصل على المواد ذات الصلة، وهو مخيف جدا لتكون مفيدة حقا. إذا كنت موظفا، فسيظهر دخل التعويض الذي يجب عليك اإلبالغ عنه في النموذج W-2. إذا تم فحص النموذج بعناية، فسوف تجد تفسيرا للشفرة V الذي يخبرك أن ننظر إلى المنشور 525 والتعليمات الخاصة بالجدول "د" للحصول على معلومات عن متطلبات الإبلاغ. إذا شعرت بالإحباط بسبب ما تجده في بوب 525، يمكنك الانتقال إلى تعليمات الجدول D. لا تهتم: ثيريس لا شيء على الإطلاق في تلك التعليمات التعامل مع الخيارات غير المؤهلين. الخيارات الوحيدة التي تمت مناقشتها هناك هي النوع الذي تشتريه وتبيعه من خلال وسيط، والتي تحكمها قواعد ضريبية مختلفة تماما عن تلك التي تنطبق على الخيارات غير المؤهلة. كان إحالة الأشخاص إلى تعليمات الجدول د ببساطة خطأ. النموذج 1099-B عند بيع الأسهم التي حصلت عليها من خلال ممارسة الخيار الخاص بك، يجب أن تتلقى النموذج 1099-B. تتضمن التعليمات المرفقة بهذا النموذج البيان، إذا تم الحصول على الأوراق المالية من خلال ممارسة خيار تعويضي، لم يتم تعديل الأساس ليشمل أي مبلغ يتعلق بالخيار الذي تم إبلاغك به في نموذج W-2. هذا خطأ آخر. والحقيقة هي أن هذا التعديل قد يكون أو لم يتم. إذا كنت تعتقد أن هذه التعليمات وتفترض لم يتم إجراء تعديل الأساس، قد ينتهي بك الأمر بتطبيق تعديل الأساس مرة ثانية، ثم دفع الضرائب الخاصة بك. وسطاء تقرير أساس غير صحيح، ومعظمهم نشأت هذه الحالة الغريبة من تعثر في صياغة اللوائح على أساس التكلفة الإبلاغ من قبل الوسطاء. تتطلب هذه السجلات من الوسيط الإبلاغ عن أساس عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار ما بعد عام 2010. في البداية قالوا أنه يسمح للسمسار ولكن ليس مطلوبا لتعديل أساس مبلغ دخل التعويض المبلغ عن ممارسة الخيار. عندما حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية الحصول على السماسرة للتحقق أيضا مربع على النموذج مما يدل على ما إذا كان السهم من ممارسة الخيار، اعترض الوسطاء. يعتقد الخزانة أنه كان 8220unworkable 8221 لترك هذا التعديل الأساس كبند اختياري دون خانة الاختيار مما إذا كان قد تم. واستجابوا مع تغيير في السجلات التي توفر أسوأ حل ممكن: يطلب من الوسطاء الإبلاغ عن أساس لهذه الأسهم. بالنسبة للخيارات الممنوحة بعد 2013، ال يسمح للسماسرة بتعديل أساس الدخل من ممارسة الخيار) وبعبارة أخرى، يجب على الوسطاء اإلبالغ عن األساس الخاطئ (. بالنسبة للخیارات الممنوحة قبل عام 2014، لا یسمح بالوسطاء إلا أنھ لیس مطلوبا إجراء ھذا التعدیل. والنتيجة هي أنه في جميع الحالات تقريبا وسيبلغ الوسيط على أساس خاطئ، وليس لأن وسيط ارتكب خطأ، ولكن لأن هذا ما تتطلبه اللوائح للحصول على خيارات أحدث، وأنها 8217ll ربما تريد أن تكون متسقة في التعامل مع الخيارات القديمة. إلا أن الأمر الأكثر سوءا هو أننا غير قادرين على التأكد مما إذا كان التعديل الأساسي للتعويض قد تم، لأن السماسرة لا يزالون يسمح لهم بإجراء التعديلات على الخيارات الممنوحة قبل عام 2014، والتي سيستمر الكثير منها منذ سنوات عديدة. لحسن الحظ. أعدنا W8217ve إرشادات مفصلة حول كيفية اإلبالغ عن الربح أو الخسارة عند بيع األسهم المكتسبة من خالل ممارسة خيار غير مؤهل: